Taxe şi impozite locale

  Art. 1. (1) Impozitele şi taxele locale, precum şi taxele speciale, pentru anul 2020 se stabilesc potrivit prezentei hotărâri.

              (2) Tabloul cuprizând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor locale, taxele speciale şi amenzile în limitele şi în condiţiile titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, este prevăzut în Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre;

              (3) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, conform art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

   (4) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %, asupra valorii care poate fi:

• valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință;
• valoare finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
• valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.

În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (4), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la art.(2) conform art. 457 din Legea nr.277/2015 privind Codul fiscal.

 (5) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

 (6) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

(7) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,0% asupra valorii impozabile a clădirii.

(8) Pentru clădirile nerezidenţiale  aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

• ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;
• valoarea rezultată dintr-un raport de evaloare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
• valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anuluifiscal anterior;
• valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobîndite în cursul anului fiscal anterior;
• în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
• în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administraresau de folosinţă, după caz.

(9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

        Art.2.   (1) Impozitul  şi taxa pe clădiri, impozitul şi taxa pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale, care se plătesc în două rate egale, până la 31 martie, respectiv 30 septembrie inclusiv.

   (2)  Pentru neplata la termenele enunţate la alin.(1) contribuabilii datorează majorări de întârziere de 1%, pentru fiecare lună sau fracţiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv.

       Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, teren și mijloace de transport, datorat bugetului local de către contribuabilii persoane fizice și / sau juridice, în cuantum de până la 50 de lei inclusiv, fiecare, se plătește integral până la primul termen de plată.

      Art. 4. Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte pentru contribuabilii persoane fizice, după cum urmează:

• în cazul impozitului pe clădiri la 10 %;
• în cazul impozitului pe teren la 10 %;
• în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10 %.

      Art. 5. Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte, pentru contribuabilii persoane juridice, după cum urmează:

• în cazul impozitului pe clădiri la 10 %;
• în cazul impozitului pe teren la 10 %;
• în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10 %.

     Art. 6. Se aprobă scutirea de la plata impozitelor şi taxelor locale a contribuabililor persoane fizice/juridice care se încadrează în prevederile Regulamentului de acordare a facilităţilor fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale, prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ce constituie Anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

       Art. 7. Creanţele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 lei, inclusiv, se anulează, conform art. 266 alin. (5) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de către debitori.

         Art. 8. Se aprobă plafonul obligaţiilor fiscale restante, datorate de către debitorii persoane fizice şi juridice, ce vor fi menţionaţi în lista ce se va publica trimestrial, până în ultima zi a primei luni din trimestrul următor celui de raportare, conform prevederilor art. 162 alin. 2 lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, astfel:

• pentru persoane fizice – 1.500 lei;
• pentru persoane juridice – 000 lei.

         Art. 9. Se aprobă taxa de salubrizare şi regulamentul privind instituirea şi administrarea acesteia, prevăzut în  Anexa nr. 3  care face parte integrantă din prezenta hotărâre;

         Art. 10. – Începând cu data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă HCL Dăeni nr. 76

 din 28.10.2019  pentru aprobarea regulamentului de plată a taxei de habitat în Comuna Dăeni, judeţul  Tulcea.

         Art. 11. Hotărârea intră în vigoare de la 1 ianuarie 2020 şi este aplicabilă în anul fiscal 2020.

         Art. 12. Aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se asigură de către primarul comunei Dăeni, prin aparatul său de specialitate.

         Art.13. Prezenta hotărâre va fi comunicată Instituţiei Prefectului Județului Tulcea, Primarului Comunei Dăeni,  Compartimentului Financiar – impozite și taxe şi va fi adusă la cunostinţa publică prin afișare la sediul Primariei Comunei Dăeni și pe site-ul  primariei de către secretarul general al comunei.

    Hotărârea a fost adoptată  astăzi 13.12.2019 cu  9  voturi ,,pentru”, 0 ,,împotrivă”, 0 ,,abțineri”, fiind prezenți 9 consilieri locali din cei 11 care alcătuiesc Consiliul Local Dăeni.

TABLOUL

cuprinzând valorile impozabile, impozitele și taxele locale, alte

taxe asimilate acestora, precum și amenzile aplicabile pentru anul 2020

I.CODUL FISCAL – TITLUL IX – Impozite și taxe locale

 IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art.470 alin.(2)

Autovehicule de transport de marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone

Art.470 alin.(5)

Combinatii de autovehicule, un autovehicul articulate sau tren  rutier, de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egală sau mai mare de 12 tone

Art.470 alin.(6)

Remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinatie de autovehicule

Art.470 alin.(7)

Mijloace de transport pe apa

Art.470.alin.(8)

TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR

 TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE

RECLAMA SI PUBLICITATE

ALTE TAXE LOCALE

CAPITOLUL VIII

Sanctiuni

REGULAMENT

pentru stabilirea procedurii şi criteriilor de acordare a facilităţilor fiscale pentru anul 2020

    Pentru a beneficia de scutire la plata impozitului pe clădiri şi a impozitului pe teren pentru

persoanele prevăzute la art.6 al prezentei hotărâri trebuie să îndeplinească următoarele condiţii :

- persoanele beneficiare să nu deţină şi alte proprietăţi (clădiri, spaţii comerciale sau cu destinaţie de locuinţă) ;

- domiciliul înscris în B.I./C.I. să coincidă cu adresa clădirii pentru care se solicită scutire ;

- persoanele beneficiare să nu deţină în proprietate o suprafaţă mai mare de 2 ha de teren aflat în extravilanul localităţii;

- persoanele beneficiare să nu fie administratori, asociaţi sau să deţină acţiuni în cadrul societăţilor comerciale ;

- pot beneficia de această facilitate şi persoanele care locuiesc la aceeaşi adresă şi care şi-au asumat obligaţia de plată în numele debitorului în conformitate cu prevederile O.U.G. nr.92/2003 privind Codul de Procedură Fiscală, rerepublicată (r2), cu modificările şi completările ulterioare.

    Scutirile prevăzute la art.6 din prezenta hotărâre, se acordă:

- pe baza cererii însoţită de documente justificative ;

- doar la plata impozitului pe clădirea şi terenul aferent acesteia, aflată la adresa de domiciliu a solicitantului;

- în urma unei declaraţii pe proprie răspundere că solicitantul sau membrii familiei acestuia care locuiesc la aceeaşi adresă, nu mai deţin şi alte proprietăţi (clădiri, spaţii comerciale sau cu destinaţie de locuinţă);

- începând cu data de întâi a lunii următoare depunerii cererii.

   Acte necesare acordării de facilităţi fiscale prevăzute la art.6 alin.1 al prezentei hotărâri:

- acte de identitate pentru toți membrii familiei - copie;

- declaraţie pe propria răspundere precum că nu au alte venituri, nu sunt asociaţi,

administratori, nu deţin acţiuni la societăţi comerciale;

- certificat fiscal/adeverinţă de venit eliberat/ă de Administraţia Financiară Măcin din care rezultă că nu au venituri (pentru fiecare membru al familiei cu vârsta de peste 18 ani);

- pentru cei care realizează venituri care constă în ajutor social, pensii, ajutor de şomaj

şi/sau pensie de asistenţă socială, dovada se face cu documente eliberate de organele abilitate.

Acte necesare acordării de facilităţi fiscale prevăzute la art.6 alin.2 al prezentei hotărâri:

1. a) pentru copiii orfani de ambii părinți:

 - copii certificate deces părinţi;

 - copie C.I. sau copie Certificat de naştere membrii familie;

- adeverinţă elev/student.

1. b) pentru contribuabili persoanele fizice care au în îngrijire copii cu handicap grav

sau accentuat și invaliditate gradul I:

- copie Certificat de încadrare în grad de handicap grav sau accentuat/invaliditate;

- copie act de identitate;

- declaraţie pe proprie răspundere că nu deţin în proprietate, o suprafaţă de teren extravilan mai mare de 2 ha;

- declaraţie pe proprie răspundere că solicitantul sau membrii familiei acestuia care locuiesc la aceeaşi adresă, nu mai deţin şi alte proprietăţi (clădiri, spaţii comerciale sau cu destinaţie de locuinţă).

    În cazul în care, persoanele beneficiare nu se mai încadrează în criteriile enumerate mai sus, în

cel mult 30 de zile sunt obligate să depună o cerere pentru calcularea impozitelor.

TAXA DE SALUBRIZARE SI REGULAMENTUL PRIVIND INSTITUIREA SI ADMINISTRAREA ACESTEIA

     Taxa de salubrizare reprezinta taxa cu destinatie exclusiva de finantare a activitatii de colectare, transport si depozitare a deseurilor comunale de la toti beneficiarii serviciului – persoane fizice de pe raza comunei Dăeni, instituita in conditiile art.484 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

1. Sumele incasate din taxa de salubrizare constituie venit la bugetul local, urmand ca din bugetul comunei Dăeni sa fie achitate operatorului (SC JT Grup SRL) contravaloarea serviciilor prestate.
2. Obligatia de plata a taxei de salubrizare revine tuturor persoanelor fizice (utilizatori casnici) care detin imobile pe raza comunei Dăeni, indiferent de forma de proprietate (proprietari sau chiriasi).
3. Persoanele fizice sunt obligate la plata acestei taxe in functie de numarul de persoane din fiecare gospodarie sau numarul locatarilor existenti la o anumita adresa.
4. Cuantumul taxei de salubrizare se stabileste, se ajusteaza sau se modifica de catre autoritatile administratiei publice locale, potrivit prevederilor legale in vigoare.
5. Taxa de salubrizare se stabileşte prin Hotărâre a Consiliului Local Dăeni, conform legii, în cuantum de 2,00 lei/persoana/luna. Pentru anul 2020, stabilirea cuantumului taxei a avut în vedere un impact cât mai redus asupra veniturilor populaţiei, nivelul acesteia fiind stabilit, la valoarea rezultată prin actualizarea tarifului vechi, cu indicele preţurilor de consum ( IPC) şi contribuţia pentru economia circulară, conform legii, respectiv acordarea unei subvenţii de  4,17 lei/persoana/luna.
6. Taxa de salubrizare va fi achitata lunar, pana in ultima zi lucratoare a fiecarei luni. Plata taxei de salubrizare se poate face si anticipat.
7. Proprietarii imobilelor mentionate la punctul 3 au obligatia depunerii declaratiei in vederea stabilirii taxei de salubrizare, cuprinzand toate proprietatile detinute si va cuprinde numarul persoanelor care locuiesc la acea adresa (membri de familie, rude, chiriasi, flotanti). Formularul declaratiei al carei model este prezentat la finalul anexei, va putea fi ridicat de la Compartimentul Taxe si Impozite. Declaratia poate fi depusa si de un alt membru major din gospodarie.
8. In situatia in care contribuabilii persoane fizice detin mai multe imobile in proprietate, vor depune o singura declaratie pentru toate imobilele detinute. Pentru imobilele proprietatea persoanelor fizice care sunt inchiriate altor persoane fizice, obligatia de a declara si achita revine utilizatorului locuintei, iar proprietarul are obligatia de a furniza sub semnatura, printr-o adresa datele complete ale beneficiarului.
9. Pentru fiecare gospodarie nelocuita sau neutilizata, proprietarul va depune declaratia pe propria raspundere insotita de documente doveditoare:

       - Xerocopie dupa actul de identitate din care rezulta ca proprietarul are un alt domiciliu;

       - Declaratia pe propria raspundere a 2(doi) vecini, identificati prin act de identitate, prin care sa fie recunoscut faptul ca proprietatea este nelocuita sau neutilizata.

10. Cuantumul taxei de salubrizare se stabileste pe baza declaratiilor depuse de contribuabili in anul 2019. Persoanele care nu au depus declaratiile pentru stabilirea taxei de salubrizare vor fi impuse din oficiu, in baza datelor furnizate de catre compartimentul Registrul agricol.
11. Declararea se va face pe propria raspundere, sub sanctiunile aplicate faptei de fals in declaratii prevazuta de art.326 din Codul penal.
12. In cazul nedepunerii declaratiei, obligatia de plata se stabileste din oficiu de catre functionarii din cadrul compartimentului de taxe si impozite pe baza oricaror date si informatii detinute de acestia (date din dosarul fiscal al contribuabilului, date din registrul agricol, serviciul public de evidenta a populatiei, etc.).
13. Depunerea declaratiei de impunere reprezinta o obligatie si in cazul persoanelor care beneficiaza de scutiri sau reduceri de la plata taxei de salubrizare
14. Declaratiile de impunere depuse initial vor putea fi modificate in timpul anului prin declaratii rectificative, insotite de documente justificative, in termen de 30 de zile de la data aparitiei oricaror modificari.
15. Recalcularea taxei de salubrizare in evidenta fiscala ca urmare a depunerii declaratiilor rectificative se va face incepand cu data de intai a lunii urmatoare celei in care a fost inregistrata declaratia rectificativa.
16. In caz de deces, scaderea taxei de salubrizare se efectueaza cu data de intai a lunii urmatoare aparitiei acestei situatii si necesita depunerea copiei dupa certificatul de deces.
17. Cetatenii care probeaza cu documente de tipul viza de flotant, acte de incorporare, adeverinte de internare in spital ori alte documente justificative din care sa rezulte ca au lipsit din localitate consecutiv cel putin 90 de zile intr-un an calendaristic, li se va recalcula taxa datorata in conditiile prevazute la punctul 15.
18. Constatarea şi încasarea taxei de salubrizare se va face de catre compartimentul de impozite si taxe locale. Plata taxei de salubrizare se poate face si prin virament bancar sau prin mandat postal.
19. Urmarirea si executarea silita a taxei de salubrizare sunt de competenta compartimentului impozite si taxe locale
20. Beneficiază de scutire la plata taxei de salubrizare următoarele persoanele fizice :
21. a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele necăsătorite ale veteranilor de război ;
22. b) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele încadrate în gradul I de invaliditate şi reprezentanţii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate se acorda scutirea de la plata taxei de salubrizare doar pentru gospodaria situata la adresa de domiciliu.
23. Taxa se salubrizare se plătește pentru maxim 4 persoane ale unei familii, în cazul în care membrii familiei depășesc numărul de patru persoane.
24. Facilităţile fiscale se acordă utilizatorilor acestora începând cu luna următoare lunii în care a fost depusă cererea împreună cu documentele justificative.
25. Începând cu data intrării în vigoare a prezentului Regulament, orice prevedere contrară, cuprinsă în acte administrative adoptate anterior de către Consiliul Local Dăeni îşi încetează aplicabilitatea.

Modelul declaratiei de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare

ROMÂNIA

JUDEȚUL TULCEA

COMUNA DĂENI

Nr. __________/_____________

DECLARAŢIE

privind stabilirea taxei de salubrizare în cazul contribuabililor persoane fizice

Subsemnatul/a__________________________________________________, Cod Numeric Personal ____________________________ BI/CI Seria________,nr. ___________________ cu domiciliul în ____________________, judeţul___________________, strada ______________________________, nr. _____, bl. ____,sc. ____, et. ____, ap. ___, declar pe propria răspundere că dețin în proprietate în comuna Dăeni, judeţul Tulcea urmatoarele imobile:

Sub sancţiunile aplicate pentru infractiunea de fals in declaratii, prevazuta de art. 326 Codul penal precizez ca cele declarate sunt corecte şi complete.

    Am luat la cunostință că informațiile din prezenta declaraţie vor fi prelucrate de Compartimentul Taxe şi impozite  din cadrul PRIMARIEI COMUNEI  DĂENI,  județul Tulcea,  cu respectarea prevederilor Regulamentului (UE) 2016/679  privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și  libera circulație a acestor date.

• Sunt de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal
• NU sunt de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal

Data _____________                                                                                        Semnătura _____________

Modelul deiziei de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare

ROMÂNIA

JUDEȚUL TULCEA

COMUNA DĂENI

COMPARTIMENTUL IMPOZITE SI TAXE LOCALE

Codul de identificare fiscală:                                                                    Nr........../……………………

Adresă/Cont IBAN/tel/fax/e-mail

D-lui./D-nei ......................................................................................., identificat(ă) prin actul de identitate ................., seria .........., nr. ................................. CIF/CNP/ ......................................................................, domiciliat(ă) în ROMANIA / ................................., judeţul ............................, codul poştal ....................., municipiul/oraşul/comuna ...........................................................satul/sectorul .........................................., str. ................................................................................., nr............, bl. ..........., sc........., et........, ap............

     În conformitate cu prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi a Legii nr. 227/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se stabilesc următoarele obligaţii de plată faţă de bugetul local al comunei/oraşului/municipiului/sectorului ………………………………….:

                                                                                                                      Nr. de rol nominal unic: ____

Notă: Contribuabilul beneficiază de scutire/reducere ______% de la plata impozitelor/taxelor, în calitate de __________________.

          Pentru neachitarea impozitelor/taxelor până la termenele de mai sus, contribuabilii datorează organului fiscal local, începând cu ziua următoare scadenței, accesorii în cuantum de 1% pe lună sau fracție de lună de întârziere până la data plăţii. Accesoriile reprezintă creanțe fiscale de plată în sarcina contribuabilului.

         Prezentul titlu de creanţă devine titlu executoriu în condiţiile legii.

         Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestaţie, care se depune în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal local emitent.

       Alte mențiuni ale organului fiscal:        _____________________________________________________________

Conducătorul organului fiscal local                                                        Întocmit azi data ..........................,

 .........................................................                                                                  (funcţia, prenume şi nume)

 (prenume, nume şi ştampilă)

Am primit un exemplar al deciziei de impunere,

Prenume şi nume ___________________________________________, CNP _____________________ B.I./A.I./C.I. serie _____ nr. _________.

Semnătură contribuabil _____________

Data _________/_________/_________

sau Nr. şi data confirmării de primire: ___________________________________